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堅持職業操守,遠離職務犯罪----國稅局
時間:2015-04-24  作者:  新聞來源:  【字號: | |

堅持職業操守,遠離職務犯罪

同志們:

大家好。非常榮幸應咱們局黨組邀請來這里和大家一起談一談預防職務犯罪方面的一些事情。根據長治市檢察院案件登記統計,近年來,長治市檢察機關每年都要立查案件150件左右,懲處犯罪分子約200人左右。而去年全年共有260人被查處,其中涉嫌貪污犯罪的187人,涉嫌瀆職犯罪的73人。去年到今年,我市國稅系統發生了幾起重大的涉稅職務犯罪案件,截止目前,已涉及到我市國稅系統的兩個單位,被立案查處的工作人員有12名,造成的稅收損失上億元。所以說,我們今天開展這次預防職務犯罪警示教育,是十分必要的,也是非常及時的。因為,接到這次任務時間緊,再加上個人工作繁忙,準備倉促,再加上本人水平有限,所以今天的講座有不妥之處,敬請大家諒解。

一、近年來職務犯罪的特點及表現

(一)行賄、受賄成為職務犯罪案件的新特征

有一篇新華社記者寫的《來自山西呂梁的反腐報告》,文章中有一段話是這樣描述的:民營企業要發展常常面臨審批難、貸款難等問題。官員的一句話就能決定一個煤礦的“生死”。為了打通各個環節,老板們往往“見一個廟就得燒一次香”。為了尋求長期、穩妥的靠山,他們更需要拜一個“大菩薩”,目標往往鎖定當地主要領導。在官員與老板結成的利益共同體中,企業可通過官員權力在資源審批、資源整合、土地征占以及社會關系疏通等方面獲取利益,甚至為其親朋好友謀取一官半職。同時,官員在升遷過程中需要花錢“公關”時,民營企業就成為“提款機”。雙方共同合作,以謀取更大利益。這一段話寫的是商謀權、官求利,用法律的語言講,就是行賄與受賄。

大家知道,隨著十八大以后我國反腐敗力度的不斷加大,山西省成為腐敗案件的“高發區”,截至目前,已有7位省級高官和二位曾在山西任職的高官因涉嫌嚴重違紀違法,接受組織調查。根據網絡上看到的消息,而且牽扯到了一些很有名的民營企業家。

我給大家說一組數字:

長治市從20121月至去年9月,全市檢察機關共立案偵查貪污賄賂犯罪案件315461人,其中立查索賄受賄國家工作人員8692人,占立案總人數的19.9%;立查行賄犯罪95115人,占立案總人數的24.9%,行賄、受賄案件相加,占到貪污賄賂犯罪案件的近50%

這表明,在查辦的職務犯罪案件中,行賄案件、受賄案件成為職務犯罪和貪腐的最重要的表現。

(二)涉案金額特別巨大,危害后果特別嚴重

檢察機關內部之間一直把貪污、受賄5萬元、挪用公款10萬元叫做大案,處級以上干部涉案叫做要案,要案由市級人民檢察院辦理,同時,還要報省檢察院備案。但是,從近年來查處的職務犯罪案件看,涉案的金額越來越大,幾十萬、上百萬的案件屢見不鮮,上千萬元、甚至上億元的案件也時有發生。最近新聞報道的最高人民檢察院查處職務犯罪案件情況的報道中,講了兩個令大家驚訝的案情。一個是在全國開展民生領域職務犯罪案件專項行動中,全國查處農村村干部涉嫌職務犯罪案件中,有12名村官涉案金額在千萬元以上,涉案的總金額超過22億元人民幣。還有一則消息,最高人民檢察院反貪總局直接立案查處國家發改委窩案中,其中,從煤炭司副司長魏鵬遠的家中搜查發現現金2億余元。

2億元現金是什么概念?據網上講,將這些現金疊加起來,高度約為200米,相當于66層的大樓。辦案人員為了清點搜查出大量現金,從北京一家銀行分行調去16臺點鈔機,當場燒毀了4臺。

國家發改委的11名涉案人員,涉案金額超過千萬元的有6人,其中,煤炭司副司長魏鵬遠家中搜查發現現金折合人民幣2億余元,成為建國以來檢察機關一次起獲贓款現金數額最大的案件。

(三)窩案、串案增多,“集體腐敗”特征明顯

職務犯罪案件中窩案、串案、案中案明顯增多,在查處案件中,常常是“拔出蘿卜帶出泥”,而且案件發生的共性特征都不外乎這四個方面。

一是所在部門權力過大、權力集中,被查處的這些人大多既是宏觀政策的制定者,又是具體項目的審批者,可以直接決定和掌握許多企業的利益得失,想方設法求助于他們的人很多,容易誘發腐敗。

二是在管理和監督機制上,存在漏洞,缺乏監管,審批權運轉不透明,缺乏有效的內外部監督機制。

三是收錢辦事成為這些人的潛規則,大家心照不宣,長期共同受賄,形成窩案串案。

四是一旦案件浮出水面,涉案人讓人十分吃驚,要么低調,要么工作表現不錯。

比如:2013年查辦的原山西煤炭運銷集團晉焦煤焦管理站站長楊燕鵬等人共同受賄案,上上下下、里里外外共立貪污瀆職案14件,涉案42人,贓款金額達1500萬余元。

最高人民檢察院反貪總局直接指揮依法查辦的國家發改委工作人員利用職權受賄犯罪案件。截至目前,共立案查辦1111人。

(四)煤焦領域仍然是職務犯罪案件高發區

我這里有一組關于全省煤焦領域職務犯罪案件的數據。近五年來,全省檢察機關總查辦煤焦領域各類職務犯罪案件 530597人,占同期全省查辦職務犯罪案件總數的8.9%597名涉案人員中,其中:國有煤焦企業管理人員502名,行政執法部門工作人員72名 ,黨政機關干部23名。涉及廳級干部5名,處級干部53名,科級干部127名,科級以下干部412名。案件金額在1000萬元以上的有7件,1000100萬元的52件,100萬元10萬元的有108件,10萬元以下365件。

在這些煤焦領域職務犯罪案件中,被處死緩的3人,被判處十年以上的31人,被判處十年以下五年以上的37人,五年以下三年以上的18人,三年以下拘役以上的27人,判處緩刑、免刑的481人。

(五)職務犯罪的對象位高權重,品行墮落

自黨的十八大以來,中央紀委“打老虎”馬不停蹄,據記者統計,截至201410月底,已有51名副省部級以上官員被查處。其中,副國級以上官員3人,中央委員3人。查處范圍涉及黨政軍、人大、政協、國企等多個領域。從51位落馬高官的職務縱向統計,落馬時在中央任職的官員有10人,在地方任職的有36人。最多的省份是山西,有7人(到目前為止,在山西工作過落馬的外地省部級高官3人)。 “落馬老虎”群體除有受賄等行為特征外,涉及通奸的有7人;被提及“道德敗壞”的有7人;還有的在道德敗壞后加上了“腐化墮落”。

二、職務犯罪的法律規定

(一)什么是職務犯罪

職務犯罪是指國家工作人員利用職務上的便利,進行非法活動或者對工作嚴重不負責任,不履行或者不正確履行職責,破壞國家對職務的管理職能,依照刑法應當受到處罰的行為。

(二)職務犯罪的內容及罪名

《中華人民共和國刑法》確定了兩大類職務犯罪,第一類是貪污賄賂犯罪,在刑法的第八章,總共12個罪名,包括:貪污罪、挪用公款罪、受賄罪、行賄罪、巨額財產來源不明罪等。

第二類是瀆職犯罪,在刑法的第九章,總共43個罪名,包括:濫用職權罪、玩忽職守罪等。

(三)職務犯罪的構成及立案標準

這里我簡要介紹稅務人員容易觸犯的幾個常見罪名:

1、貪污罪

第三百八十二條【貪污罪】國家工作人員利用職務上的便利,侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有公共財物的,是貪污罪。

受國家機關、國有公司、企業、事業單位、人民團體委托管理、經營國有財產的人員,利用職務上的便利,侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有公共財物的,以貪污犯論。

與前兩款所列人員勾結,伙同貪污的,以共犯論處。

1)立案標準

個人貪污數額5000元以上的立案查處;個人貪污數額不滿5000元,但具有貪污救災、搶險、防汛、防疫、優撫、移民、救濟款物及募捐款物、贓款、贓物、罰沒款物、暫扣款物,以及貪污手段惡劣、毀滅證據、轉移贓物等情節的也要立案查處。

2)處罰規定

對貪污罪的處罰規定了五種情況:

分別是:個人貪污數額10萬元以上的、5萬元以上不滿10萬元的、5000元以上不滿5萬元的、5000元以上不滿1萬元的不滿5000元,情節嚴重的五種情形。

2004511下午,李剛利用自己擔任農行潞安支行營業室交換員的職務便利,將其當天填寫的“票據清算余額差額扎差表”的“收入”欄和“票據清算借方憑證”的“金額”欄的數字由4096382元改寫為4906382元,并偽造了一張付款人為王維其、由收款人為李剛、金額為81萬元的進帳單,于512日到農行長治市分行和市人民銀行進行了票據交換,隨即將81萬元轉到長治市郊區店上農村信用社自己的帳戶,據為己有。2004523日上午,李旬利用其兼任潞安支行營業室大庫出納員的職務便利,趁庫車送款和工作人員打掃衛生之機獨自進入大庫,竊取庫款現金14萬元。當晚,李剛攜款60余萬元潛逃。2005220日,在四川省樂山市抓獲。

另外,李剛還犯有貸款詐騙罪。

2005919,中級人民法院一審判處李剛犯貪污罪,判處有期徒刑十五年,犯貸款詐騙罪判處有期徒刑五年六個月,決定執行有期徒刑十八年。

這一案件也凸顯出發案行在防范內部人員作案方面的嚴重疏忽。

其一:事前隨意踐踏制度。營業室主任與李某私交甚好,他認為李某不會肆意犯案,就知章違章,將庫房鑰匙交由李某一人管理。523日在李某下午離崗前,又未對庫款清點交接,完全置“雙人管庫、雙人守庫、離崗必須查庫”、“金庫鑰匙雙人分管、平行交接”等原則于不顧,導致庫款被李某輕易盜取,其對案件的發生負有直接責任和領導責任,被給予留用察看一年的處分。

其二:事中不制衡。聯行會計、坐班主任、市分行清算員工作中不盡責,絲毫不懂得保護自身,不僅未對清算手續進行認真核對,而且印章管理混亂,使假手續蓋上了真印章,為作案人提供了條件,對案件的發生負有直接責任。另外,案發支行沒有清算員,本應由清算員填制的手續,也由交換員李某完成,從而又失去一個制約因素。聯行會計和市分行清算員均被給予留用察看一年處分。

其三:事后不核查。事后檢查是營業室坐班主任的一項主要職責。從該案坐班主任履職情況看,他其實就是一個“蓋章員”,既未對票據交換手續認真審核,也未發現512日人民銀行的清算回單與本行清算金額的差異,直到524日案發才進行“事后核查”。該坐班主任對案件的發生負有直接責任,被給予降級處分。

其四:對制度落實缺少監督,對員工異常行為沒有警覺。案發行領導對網點制度執行情況缺乏監督檢查,對李某不安心工作、花錢闊綽等行為熟視無睹,不教育、不分析、不警覺、不防范,以至于發生案件。該行行長被給予記過處分,兩位副行長均被給予記大過處分。

一人坐牢,7人因不負責任受到處分。

2、挪用公款罪

第三百八十四條【挪用公款罪】國家工作人員利用職務上的便利,挪用公款歸個人使用,進行非法活動的,或者挪用公款數額較大、進行營利活動的,或者挪用公款數額較大、超過三個月未還的,是挪用公款罪。

立案標準:挪用公款歸個人使用依其用途不同構成犯罪的標準不一樣,分為三種情況:

一是挪用公款進行非法活動構成本罪,不受時間限制,一般以50001萬元數額為起點;

二是挪用公款進行營利活動構成本罪,不受時間限制,但必須數額較大,達到1萬元3萬元;

三是挪用公款歸個人使用,用于上述兩種用途以外的其他用途,必須超過三個月未還,數額達到13萬元,才能構成本罪。

挪用公款最重可以被判處無期徒刑。

長治市郵政局郵政儲匯局資調中心主任關忠文。2006427日,潞城市日正金屬有限公司(以下簡稱“日正公司”)在長治市商業銀行太西支行的一筆50萬元貸款到期,為歸還貸款,該公司主要負責人申志剛(另案處理)找被告人建設銀行長治分行營業部(以下簡稱“建行營業部”)客戶經理周靜波借款,周答應申后與被告人原長治市郵政局郵政儲匯局資調中心主任關忠文進行聯系,并告訴關申借款的用途和時間。之后,關忠文利用自己擔任儲匯局資調中心主任的職務便利,以處理“小錢”(長治市郵政局郵政儲匯局日常工作所收下屬和客戶零錢)的名義打白條擅自從長治市郵政局郵政儲匯局資調中心金庫(以下簡稱“金庫”)庫管員史晉平手取款50萬元,在“建行營業部”,關、周、申三人當面清點后,申志剛將50萬元交到長治市商業銀行太西支行“日正公司”帳戶用于歸還貸款。同年429日申志剛將50萬元歸還關忠文,并付給周靜波好處費2000元,后周給關1000元。關忠文被潞城法院判處挪用公款罪,五年;周靜波挪用公款罪,免刑。

3、受賄罪

第三百八十五條【受賄罪】國家工作人員利用職務上的便利,索取他人財物,或者非法收受他人財物為他人謀取利益的,是受賄罪。

國家工作人員在經濟往來中,違反國家規定,收受各種名義的回扣、手續費、歸個人所有的,以受賄論處。

受賄罪的實質是“以權換利”,

1)構成要件

構成受賄罪必須同時具備三點:

利用職務上的便利,是成立受賄的前提,也就是說,利用本人職權范圍內的權力,即自己職務上主管、負責或者承辦某項公共事物的職權,及其所形成的便利條件。

具體行為表現有兩種:一是索取他人財物,即利用手中的權力,主動向他人索要財物;二是非法收受他人財物,即接受他人向自己送的財物。索取他人財物的,不論是否為他人謀取利益,均可構成本罪;非法收受他人財物的,則必須同時具備為他人謀取利益,不論是否正當利益,也不論是否實現,均不影響受賄罪的成立。

索取或者非法收受的必須是他人的財物,具體包括金錢、有價證券和各種物品,以及其他財產性利益。

2)立案標準

受賄罪的刑罰和貪污罪基本相同,個人受賄數額5000元以上的立案,但是,個人受賄數額不滿5000元,如果具有三種情形之一的,也要立案追究刑事責任。

案例一:煤炭生意中的行受賄案(楊杰行賄、李海斌受賄)

長治市有一個鑫生代工礦物資貿易有限公司,做煤炭生意,從甲地拉上煤往乙地送,通過給煤礦上煤從中掙錢。2008年,長治市鑫生代工礦物資貿易有限公司經理楊杰,通過時任山西凌志達煤業有限公司(以下簡稱凌志達煤業)經理助理兼銷售科科長的李海斌開始往凌志達煤業供煤。這個生意有一個關鍵環節,就是上了煤需要能夠及時、順利地結清煤款,但是,長治市鑫生代工礦物資貿易有限公司上的煤不能及時結清。經理楊杰很發愁,所以,在20106月就進一步尋求銷售科長的幫助,并向銷售科長行賄20萬元人民幣,在銷售科長的幫助下,不僅結算了凌志達煤業所欠的煤款,也為以后能順利結清煤款打下了基礎。檢察機關在查處這起案件時,發現鑫生代工礦物資貿易有限公司經理楊杰從20106月至201212月,先后向李海斌行賄四次,其中包括人民幣40萬元、價值29.18萬元的大眾CC轎車一輛、港幣20萬元,總計行賄近100萬元。法院于2013年底判決被告人楊杰犯行賄罪,判處有期徒刑三年,緩刑三年,受賄人李海斌被判處有期徒刑10年。

案例二:鄭州興業煤礦設備制造有限公司等七家單位行賄案(李志斌受賄)

潞安礦業集團和潞安環能有限公司下設租賃站,負責采購、維修礦山機械設備,站長李志斌在礦山設備采購招標、修繕業務中通過打招呼、透露招標內部技術參數等方式,幫助、照顧給他送禮的有關企業中標,承攬修繕業務。應群眾舉報,檢察機關20139月立案查處李志斌,發現李志斌收受多家企業賄賂,總計2301.56萬元。其中,鄭州興業煤礦設備制造有限公司經理劉偉行賄金額最多,共1550萬元。

這里我重點講一下鄭州興業行賄的情況,2007年時,山西潞安環保能源開發股份有限公司煤礦用支架立柱、千斤頂需求量較大,擔任鄭州興業煤礦設備制造有限公司、河南興業機械設備制造有限公司經理劉偉,(鄭州興業、河南興業,一個老板,兩個公司,)為了能夠拿到山西潞安環保能源開發股份有限公司設備租賃站的潞礦礦用支架配套合同以及修繕修理合同,就找到負責該業務的山西潞安環保能源開發股份有限公司設備租賃站站長李志斌,懇求李志斌在招投標上給予照顧。

山西潞安環保能源開發股份有限公司設備租賃站采用邀標的方式自主招標,專家評審組組長由時任山西潞安環保能源開發股份有限公司設備租賃站王宏斌主任工程師擔任,潞礦設備采購招標時,李志斌除給劉偉透露一些招標內部技術參數,并給王宏斌明確指示劉偉的鄭州興業煤礦設備制造有限公司、河南興業機械設備制造有限公司確定為招標入圍廠家,使劉偉所屬公司每次都能順利入圍,以合理的價格拿到合同;另外李志斌還指示負責技術協議的設備租賃站二科科長張良向潞安集團機械公司推薦劉偉的河南興業機械設備制造有限公司的立柱千斤頂產品,同時李志斌也給潞安集團機械公司的經理李曉軍打招呼推薦劉偉公司的產品。在李志斌的幫助、照顧下,劉偉所屬公司每次都能順利拿到購銷合同和修繕修理合同,劉偉為了感謝李志斌對其公司的幫助照顧,從20084月至20136月,劉偉分十二次向李志斌行賄1550萬元。

給李志斌賄賂的單位涉及7家,其中6家涉嫌單位行賄罪,被檢察機關查處,1家因行賄數額不達立案標準,未予以查處。

目前,此案件已經起訴至中級法院,受賄人李志斌被判決有期徒刑15年。除一個單位尚未被判決外,5個行賄單位已全部被判刑,被判處一千萬元不等的罰金,其負責人也分別被判刑。

其中行賄1550萬元的鄭州興業煤礦設備制造有限公司被判單位行賄罪,罰金一千萬元,經理劉偉被判決有期徒刑4年零六個月。

4、濫用職權罪(第三百九十七條)

濫用職權罪是指國家機關工作人員超越職權,違法決定、處理其無權決定、處理的事項,或者違反規定處理公務,致使公共財產、國家和人民利益遭受重大損失的行為。

涉嫌下列情形之一的,應予立案:

1、造成死亡1人以上,或者重傷2人以上,或者重傷1人、輕傷3人以上,或者輕傷5人以上的;

2、導致10人以上嚴重中毒的;

3、造成個人財產直接經濟損失10萬元以上,或者直接經濟損失不滿10萬元,但間接經濟損失50萬元以上的;

4、造成公共財產或者法人、其他組織財產直接經濟損失20萬元以上,或者直接經濟損失不滿20萬元,但間接經濟損失100萬元以上的;

5、雖未達到34兩項數額標準,但34兩項合計直接經濟損失20萬元以上,或者合計直接經濟損失不滿20萬元,但合計間接經濟損失100萬元以上的;

6、造成公司、企業等單位停業、停產6個月以上,或者破產的;

7、弄虛作假,不報、緩報、謊報或者授意、指使、強令他人不報、緩報、謊報情況,導致重特大事故危害結果繼續、擴大,或者致使搶救、調查、處理工作延誤的;

8、嚴重損害國家聲譽,或者造成惡劣社會影響的;

9、其他致使公共財產、國家和人民利益遭受重大損失的情形。

國家機關工作人員濫用職權,符合刑法第九章所規定的特殊瀆職罪構成要件的,按照該特殊規定追究刑事責任;主體不符合刑法第九章所規定的特殊瀆職罪的主體要件,但濫用職權涉嫌前款第1項至第9項規定情形之一的,按照刑法第397條的規定以濫用職權罪追究刑事責任。

范某某作為一名戶籍民警,明知補錄戶口需要補錄戶口者本人申請、本人所在地的村委證明及其它相關手續,如學生的學籍卡,有工作的人員提供檔案,沒有讀過書和沒有單位的人只能提供本人申請和村委證明。其在“侯洋”未提供以上相關手續,也未對“侯洋”本人的真實身份進行核查情況下為“侯洋”補錄戶口,使得“侯洋”在取得有效身份登記后,將戶口遷移至長治市郊區關村派出所,爾后憑登記的有效身份進行了工商戶登記,設立了“長治市城區浣溪沙商務酒店”,并以該酒店裝潢或資金周轉為名向13人借款達527.2537萬元后去向不明,致使該13人直接經濟損失達527.2537萬元,其行為構成濫用職權罪,被依法判處有期徒刑一年,緩刑二年。

(二)玩忽職守案(第三百九十七條)

玩忽職守罪是指國家機關工作人員嚴重不負責任,不履行或者不認真履行職責,致使公共財產、國家和人民利益遭受重大損失的行為。

涉嫌下列情形之一的,應予立案:

1、造成死亡1人以上,或者重傷3人以上,或者重傷2人、輕傷4人以上,或者重傷1人、輕傷7人以上,或者輕傷10人以上的;

2、導致20人以上嚴重中毒的;

3、造成個人財產直接經濟損失15萬元以上,或者直接經濟損失不滿15萬元,但間接經濟損失75萬元以上的;

4、造成公共財產或者法人、其他組織財產直接經濟損失30萬元以上,或者直接經濟損失不滿30萬元,但間接經濟損失150萬元以上的;

5、雖未達到34兩項數額標準,但34兩項合計直接經濟損失30萬元以上,或者合計直接經濟損失不滿30萬元,但合計間接經濟損失150萬元以上的;

6、造成公司、企業等單位停業、停產1年以上,或者破產的;

7、海關、外匯管理部門的工作人員嚴重不負責任,造成100萬美元以上外匯被騙購或者逃匯1000萬美元以上的;

8、嚴重損害國家聲譽,或者造成惡劣社會影響的;

9、其他致使公共財產、國家和人民利益遭受重大損失的情形。

國家機關工作人員玩忽職守,符合刑法第九章所規定的特殊瀆職罪構成要件的,按照該特殊規定追究刑事責任;主體不符合刑法第九章所規定的特殊瀆職罪的主體要件,但玩忽職守涉嫌前款第1項至第9項規定情形之一的,按照刑法第397條的規定以玩忽職守罪追究刑事責任。

被告人郭某某,長治市住房保障和城鄉建設管理局房地產市場監管科科長。

被告人馬某某,長治市住房保障和城鄉建設管理局房地產市場監管科工作人員。

被告人任某,長治市住房保障和城鄉管理局房地產市場監管科工作人員。

2005年至2008年期間,長治市紅陽房地產開發有限公司(以下簡稱“紅陽公司”)和長治市園中廈房地產開發有限公司(以下簡稱“園中廈公司”)分別向長治市住房和城鄉建設管理局房地產市場監管科(以下簡稱“監管科”)申請辦理房地產開發企業資質初審業務。紅陽公司資質核定于20051月由被告人馬某某辦理;資質延續于20084月由被告人任某辦理;園中廈公司的資質核定于200912月由被告人任某辦理。該二人沒有對上述兩公司上報資料進行認真審查,在沒有核實兩公司使用偽造國有土地使用證及虛假人員職稱的情況下,辦理了上報審批手續。被告人郭某某作為科長,對被告人馬某某、任某兩人所承辦的紅陽公司和園中廈公司上報審批手續,未按照規定進行再次審核,即為兩公司辦理了資質核定及資質延續手續,導致兩公司在取得資質證照后,擅自占用開發土地,改變土地用途,造成國家土地出讓金及城市基礎設施配套費1309.637萬元損失。

經襄垣縣人民法院審理,郭某某以犯玩忽職守罪被判處免于刑事處罰,馬某某以犯玩忽職守罪被判處有期徒刑六個月、緩刑一年,任某以犯玩忽職守罪被判處免于刑事處罰。

徇私舞弊不征、少征稅款案(第四百零四條)

徇私舞弊不征、少征稅款罪是指稅務機關工作人員徇私舞弊,不征、少征應征稅款,致使國家稅收遭受重大損失的行為。

涉嫌下列情形之一的,應予立案:

1、徇私舞弊不征、少征應征稅款,致使國家稅收損失累計達10萬元以上的;

2、上級主管部門工作人員指使稅務機關工作人員徇私舞弊不征、少征應征稅款,致使國家稅收損失累計達10萬元以上的;

3、徇私舞弊不征、少征應征稅款不滿10萬元,但具有索取或者收受賄賂或者其他惡劣情節的;

4、其他致使國家稅收遭受重大損失的情形。

 

(四)徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅案(第四百零五條第一款)

徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪是指稅務機關工作人員違反法律、行政法規的規定,在辦理發售發票、抵扣稅款、出口退稅工作中徇私舞弊,致使國家利益遭受重大損失的行為。

涉嫌下列情形之一的,應予立案:

1、徇私舞弊,致使國家稅收損失累計達10萬元以上的;

2、徇私舞弊,致使國家稅收損失累計不滿10萬元,但發售增值稅專用發票25份以上或者其他發票50份以上或者增值稅專用發票與其他發票合計50份以上,或者具有索取、收受賄賂或者其他惡劣情節的;

3、其他致使國家利益遭受重大損失的情形。

三、職務犯罪案件的教訓

總結職務犯罪案件應當吸取的教訓和職務犯罪案件給人們的警示真的很多很多,我這里歸納了三條教訓,和大家共勉。

三條教訓是:

(一)官迷心竅,官欲難壑,換來的是牢獄之災。(講兩個案例)

1、徐州市原市長陳耀南,在任鎮江市委副書記時,為了原地“扶正”,讓下屬、親信為他花錢去北京找中央領導打招呼升官。結果被三個初中文化的農民騙子給忽悠了132萬元。在省委領導找他談話,要讓他到蘇北徐州擔任市長后,才意識到被騙了,出事后,堂堂一市之長竟傷心地哭了起來。后來其部下去找騙子要錢也要不回來。后來,三個騙子因其他詐騙案被抓,全部交待了曾詐騙徐州市長陳耀南的事實,導致陳耀南被江蘇省紀委、省檢察院調查、立案,陳耀南最終因受賄人民幣200多萬元,美元、港幣等數萬元,另有60多萬元人民幣不能說明合法來源,被法院以受賄罪判處無期徒刑,以巨額財產來源不明罪判處有期徒刑一年,合并執行無期徒刑。陳耀南的原地“扶正”欲望不僅未得到實現,而且得到的是鐵窗生涯。

2、楊存虎,2008年當上靜樂縣委書記,靜樂縣是貧困縣,原省紀檢委書記金道銘的扶貧聯系點。聽說縣委書記能提拔當省監察廳副廳長,就想找金道銘提拔自己。有人說貧困縣不行,你弄不過富裕縣,楊存虎不信這個邪,就產生了給金道銘送禮的思想。2009815中秋節,正是煤礦整合期間,靜樂縣有個煤礦小老板,小老板叫吳向東,72年出生,給楊存虎打電話,說想去看望楊存虎,楊存虎讓其別來,說隨后我叫你。第二年4月份,春暖花開,楊存虎叫小老板吳向東來到他那里,楊存虎給小老板吳向東說我想找領導提拔提拔,你得幫我一下,小老板滿口答應。然后兩個人相跟一同去北京榮寶齋買字畫送禮。到了北京榮寶齋,楊存虎選畫一直是詢問的1000萬元以上的畫,小老板吳向東很緊張,心想,這禮品也太貴吧!但卻硬著頭皮陪楊存虎選畫。最后選中一副打折后580萬元一幅張大千的松鼠畫,北京回來,楊存虎把這幅畫送給了金道銘。過了一段時間,沒有提拔的反應,楊存虎又叫上吳向東到北京榮寶齋又選中了一幅張大千的畫,價值360多萬元,送給了金道銘。但運氣不佳,送禮后跟上女兒吃空餉受到降職處分,不僅沒提拔,還從縣委書記崗位上安排到忻州市環保局副局長的崗位。今年2月份,金道銘接受調查,從金道銘家中搜查出兩幅名畫,畫里有發票,有鑒定書,辦案人員根據發票和鑒定找到北京榮寶齋,一查是吳向東購買。等辦案人員走后,北京榮寶齋隨后給吳向東打電話,告知其天津公安人員拿著中紀委的介紹信查這兩幅畫來。吳向東告知楊存虎出事了,兩個人商議來商議去,定了一個共守同盟,來調查就說是楊存虎借的錢買畫,然后吳向東就往國外跑,結果到了深圳被截回來。吳向東現在被取保,楊存虎現在因行賄在長治市看守所羈押,等待法律裁判。楊存虎多悲哀,官欲沒實現,反倒住了監獄,失去自由。

(二)為“紅顏”以權謀私,貪色循情,最終將墜入罪惡的深淵。包養情人是中國貪官的一大共同特點,據不完全統計,95%以上的貪官都有情人。為情人以權謀私是貪官墜入犯罪深淵的重要原因。

1、北京市門頭溝原副區長閆永喜涉案款4200余萬元,涉嫌罪名有貪污、受賄、挪用公款等,4200余萬元的涉案款中有3600萬元是為自己的情婦毛旭東謀取的。

2、執掌全省紀檢工作的金道銘,網上大量信息報道有一對姐妹花情人。姐姐胡昕,1977年出生,妹妹胡磊,1979年出生。記者調查發現,胡氏姐妹及其父、母,擁有涉及房地產、煤礦、信息技術等領域的7家企業。2008-2009年期間,在認識了金道銘后,雖然胡氏企業突然崛起,但金道銘卻倒下了。

3、陜西省政協副主席龐家鈺,擔任寶雞市長、市委書記時,特別青睞身邊的有夫之婦,擁有一支龐大的情婦團隊,共11名。要穩住這支龐大的情婦團隊,沒有錢絕對不行,因此利用手中的權力,支持首席情婦成立金融投資公司承攬工程發財賺錢,一年就取得了1.2億元黑色收入。其他情婦知道了就十分眼紅,市長沒有辦法,把一項引水工程(1.5億預算,最后決算高達3.2億)承包給情婦們臨時成立的皮包公司,結果龐家鈺升任省政協副主席,沒等這個位子坐熱,寶雞出了大事,他批準成立的幾家金融投資有限公司無證經營,導致9000萬元國債無法收回,水利工程質量不好,一直出現事故。因此,大批市民赴京上訪。負責這些公司的是首席情婦曾倩的丈夫,和另兩名情婦的丈夫,三人一起被查,首席情婦曾倩,曾向龐家鈺討主意,龐讓情婦傳話給其丈夫,把所有責任擔過去,自己通融,爭取判個緩刑。結果曾倩的丈夫判了死刑,另兩名情婦的丈夫分獲16年和10年刑期。曾倩氣急敗壞,鼓動11位情婦聯名狀告龐家鈺,告狀讓中央領導極為震驚。最后,龐家鈺因受賄罪判刑11年。

4、湖南省郴州市原市委常委,副市長雷淵利,因貪污、受賄、挪用公款三項,被判死緩,涉案款3000多萬元,其中受賄671萬元。當檢察機關辦案人員對雷淵利的家進行搜查時,不僅沒有搜查到贓款、贓物,甚至發現雷淵利的賬號處于透支狀態。記者采訪雷淵利,雷淵利說:“透支三萬六,我沒錢”。記者問:“那你貪污、受賄的錢都去哪了?”雷淵利答:“左手進去,右手就出去了,不在我這里,先后交往了九位女人,都給她們了。”

看完這些案例,真的十分震驚!醉于美色,夢于青樓,腐化墮落最終丟失“烏紗”,成為罪人,情欲之極所致!

(三)朋友關系演變成錢權交易,大難臨頭各自飛,朋友的“陷阱”是無底的深淵。

人們常說:“朋友多了路好走。”對公職人員來講,朋友并非多多益善。講友誼,重感情,是人之常情,無可非議。但是,如果公職人員以友情代替原則就容易是非不分,使朋友關系演變成錢權交易。更何況有一些所謂的朋友看重的只是你手中的權力呢,當你的權力有變,這些朋友就會樹倒猢猻散。凡以財交友者,財聚友聚,財散友散。

但是,貪官總是很自信,認為行賄人是好朋友、鐵哥們兒,雙方有著根深蒂固的利益關系,絕不會暴露隱情。但是,貪官卻沒有想到,行賄人同受賄人就像一對同林鳥,大難臨頭會各自飛呀!

我講一個案例:

安徽省淮南市團委副書記李瑞受賄案。

李瑞出生在安徽省合肥市一個普通的工人家庭,大學畢業后在共青團馬鞍山市委工作,因高大俊逸、才華出眾,與時任淮南市市長陳世禮的女兒戀愛結婚。后來,岳父陳世禮升任淮南市委書記后,李瑞的根基更加牢固了。在岳父大人的恩澤下,26歲的李瑞又當上了共青團淮南市委副書記。從此以后,圍在市委書記女婿的身邊奉承、巴結的人越來越多。李瑞則依仗岳父的權力,結交諸多“朋友”,進而為“朋友”們跑項目、跑升遷,最終把自己跑進了監獄。

法院審理查明,李瑞利用其特殊身份,在房地產開發、職務提拔、崗位調整等他人請托事項上,為請托人謀取不正當利益,短短三年時間,收受請托人財物20余次,共計人民幣34萬余元。

法院認定李瑞構成受賄罪,判處有期徒刑11年。

面對十年牢獄,曾經豪氣沖天的李瑞萬念俱灰,“用心”寫了一首詩表示自己的心情。他寫道:

敝生本無欲,江山仍自清。奈何風霜至,乍然摧秀林……父病獨臥榻,妻弱無依憑。孤兒僅三歲,哭來誰知音?朋友多負累,相交俱飄零……我寄愁與悲,求取大光明。(自己很清白,無奈遭到風霜的摧殘,父病,妻弱,兒子小,哪個朋友肯管,我的悲哀都是交友不慎的結果。)

這位昔日的市委書記女婿在大牢里,終于感受到了“朋友多負累,相交俱飄零”的世態炎涼,方才大徹大悟。

然而,世上沒有后悔藥。

所以,同志們,要警惕朋友的“陷阱”。

四、應當怎樣預防職務犯罪

許多案件說明,領導干部手握重權,并且廣泛接觸社會,面對的各種誘惑比普通人員要多得多,如果不拘小節,把握不住自己,就很可能是墮落的開始,釀成“一失足成千古恨”的悲劇。要避免這種悲劇發生,必須防微杜漸,做到“五慎”:

一是面對薄禮應慎微。有些受賄者自以為人家送來的禮很薄,笑納亦無妨。其實不然。因為生活中的那些行賄者也懂得一點辯證法,行賄時講究“循序漸進”:往往薄禮先行,打開局面;重禮隨后,擴大“戰果”,一步步拖人下水。倘若掉以輕心,見到簿禮笑而納之,那就可能從貪小便宜開始,逐步走向貪大便宜,最終由量變到質變,導致身敗名裂。這樣的教訓是很多的。古人云,“勿以惡小而為之”。為防止“涓流不止”引出“溪壑成災”,就要在薄禮面前“見微知著”,在問題剛剛露出點苗頭時,就能透過“利于小者”的表象,洞察到其“必害于大”的后果,從而堵住“賄道”,防微杜漸,防患于未然。

二是面對盛情應慎軟。在檢察機關辦案中,辦案人員常常為一些被人情風擊倒、走上犯罪道路的領導干部惋惜嘆息。這些領導干部原本并無收禮受賄之意,但是,在送禮者的盛情面前卻把握不住,認為卻之不恭;事發后,常以“盛情難卻”為由為收禮受賄之舉辯解。其實,對于“盛情”是  難卻還是可卻,關鍵在于本人的態度是軟還是硬。如果在纏勁十足的送禮者面前態度曖昧,猶豫不決,甚至半推半就,自然就會“盛情難卻”。反之,倘若鐵面無情,堅決拒收,對誰都不搞下不為例,那么,送禮者也就不敢再自作鄉情、自討沒趣,其所謂的“盛情”也就自然可卻了。

三是面對喜好慎欲。人有七情六欲、個人喜好,這都是正常的,領導干部也不例外。但是,作為領導干部,對自己的興趣、愛好、習慣不能任意放縱,而應當把它與官德的修養聯系起來,對有利于官德修養的則育之,不利于官德修養的則棄之,介于有利與不利之間的則節之。領導干部  對自己的喜好如果不善節制,就有可能被別有用心的人所利用,成為不法之徒腐蝕的缺口。這絕非危言聳聽。廈門遠華走私案中的賴昌星有一句名言:“不怕什么法律條文、規章制度,就怕領導干部沒有興趣愛好。”由此可見,領導干部應以理導欲、以理制欲,用正確的思想引導欲求的實現、遏制惡欲的發展。做到節而不過,遂而不縱,謹防傷身敗德。

四是面對權力應慎行。領導干部如何對待和運用權力,是檢驗其黨性強弱、官德好壞的試金石。現實生活中,有人崇拜權力,所謂“賄隨權集”,指的是行賄圍繞權力而運行。領導干部手中掌握的權力,是不法分子和動機不純者所看重的,他們善于研究掌權者,并投其所好,這就要求掌權的領導干部要樹立正確的權力觀,正確運用權力,掌權為公,執政為民,使權力造福于民。鄧小平同志曾經告誡說:“我們拿到這個權以后,就要謹慎。不要以為有了權就好辦事,有了權就可以為所欲為,那樣就非弄壞事情不可。”因此,領導干部在運用權力時應“如履薄冰、如臨深淵”地謹慎行事。

五是面對隱賄應慎獨。隱賄,即一對一的隱蔽之賄賂。有的自以為受賄之事只有“天知地知,你知我知”,行賄者不說,鬼都不知道。其實,“要想人不知,除非己莫為”。紙是包不住火的,一旦有朝一日拔出蘿卜帶出泥”,東窗事發,后悔就來不及了。如何面對“隱賄”,領導干部應該自覺做到有人與無人一樣,過節與平常一樣,表里如一,嚴守本分。有了慎獨意識,才能做到拒腐蝕,永不沾。

 

六是面對工作應盡責。工作,我們不敢說是就是我們每個人的理想或追求,但至少是我們絕大多數人賴以謀生的飯碗。可是現實社會中,常常會“人生不如意之事十之八九”,不是我們所有的目標都能夠實現。如果每個工作人員都因為這樣那樣的原因,不對自己的工作負責,那么一旦造成嚴重的后果,就要承擔必須的法律責任。有的人常常會想,大家都這么干,我也這么干,但是別人僥幸沒出事,你出了,那么你就要承擔法律責任。

犯罪分子廣西壯族自治區柳州市中級人民法院院長蘭樹高在淪為囚犯后的一段精彩比喻一樣。他說:“受賄就好比喝酒,碰上好酒,一杯接一杯,飄飄欲仙不知道停手。可是酒再好,喝多了也會醉人,一旦醉倒,吐都來不及,剩下的只能是難受。”而所有的職務犯罪人,都是一個個的被貪欲“醉”倒的難受人。

其實,在人生的迷茫之處,在命運的躊躇之間,這個世界的確有許多誘人之蠱惑,面對各種各樣的酒,取之或棄之往往始于偶然,而結果卻注定是必然的。要想不被“醉”倒,做人就該時時清醒,做官更是如此。

愿今天的講座能給好酒者一個警示!謝謝大家!

 

 

 

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